부모님 집 한 채가 전부인데 상속세를 내야 하는지 걱정되시나요? 뉴스에서는 "상속세 폭탄"이라는 말이 나오고, 주변에서는 "10억까지는 안 낸다"고도 합니다. 어느 쪽이 맞을까요. 결론부터 말하면 배우자가 생존해 계신지에 따라 기준선이 크게 달라집니다. 이 글에서 공제 구조와 우리 집 기준선을 확인하세요.
핵심 정리
- 상속세는 물려받은 재산 전체가 아니라, 공제를 뺀 금액에 매겨집니다.
- 일괄공제 5억 원이 기본이며, 대부분의 가정이 이 공제를 사용합니다.
- 배우자상속공제는 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지 적용됩니다.
- 따라서 배우자가 있으면 통상 10억 원 선, 없으면 5억 원 선이 대략적인 기준이 됩니다.
- 2024년 발표된 개정안(자녀공제 5억 확대, 최고세율 40% 인하)은 2026년 기준 시행되지 않았습니다.
- 신고 기한은 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다.
상속세는 이렇게 계산됩니다
- 상속재산가액 — 부동산, 예금, 주식, 보험금 등을 평가합니다.
- + 사전증여재산 — 사망 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산을 합산합니다.
- − 채무·장례비 등 — 피상속인의 빚과 공과금, 장례비를 뺍니다.
- − 각종 공제 — 일괄공제, 배우자공제 등을 뺍니다.
- = 과세표준 → 세율 적용 → 산출세액
2번을 놓치는 경우가 많습니다. "미리 물려주면 상속세를 피할 수 있다"고 생각하지만, 사망 전 10년 이내 증여는 다시 합산됩니다. 상속인이 아닌 사람에게 준 경우는 5년입니다.
공제 항목 정리
| 공제 항목 | 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 2억 원 | 인적공제와 합산해 5억 미만이면 일괄공제가 유리 |
| 인적공제 | 자녀·연로자·장애인 등 항목별 | 기초공제와 합산 |
| 일괄공제 | 5억 원 | 기초+인적 대신 선택 가능. 대부분 이쪽을 선택 |
| 배우자상속공제 | 5억 ~ 30억 원 | 실제 상속받은 금액과 법정상속분 한도 내 |
| 금융재산상속공제 | 순금융재산의 20%, 최대 2억 원 | 예금·주식 등 |
| 동거주택상속공제 | 최대 6억 원 | 요건이 까다로움 |
일괄공제와 기초공제, 어느 쪽?
둘 중 큰 금액 하나를 선택합니다. 기초공제 2억 + 인적공제 합계가 5억을 넘지 않는 한 일괄공제 5억이 유리합니다. 자녀가 아주 많은 특수한 경우가 아니면 대개 일괄공제를 씁니다.
배우자 유무가 가장 큰 변수입니다
| 상황 | 적용 공제 | 대략적인 기준선 |
|---|---|---|
| 배우자 생존 + 자녀 있음 | 일괄공제 5억 + 배우자공제 최소 5억 | 약 10억 원 |
| 배우자 없음 (자녀만) | 일괄공제 5억 | 약 5억 원 |
| 배우자 단독 상속 | 기초공제 + 배우자공제 | 사안별로 다름 |
흔히 듣는 "10억까지는 상속세 없다"는 말은 배우자가 생존해 있는 경우를 전제로 한 이야기입니다. 아버지가 먼저 돌아가시고 어머니마저 돌아가신 뒤 자녀들이 상속받는 2차 상속에서는 배우자공제가 없어 기준선이 5억으로 내려갑니다.
서울 아파트 한 채만 있어도 5억을 넘는 경우가 많아, 2차 상속에서 예상 못 한 세금이 나오는 사례가 늘고 있습니다. 1차 상속 때 미리 계획을 세우는 것이 중요한 이유입니다.
배우자공제, 30억까지 다 되는 건 아닙니다
배우자공제는 아래 셋 중 가장 작은 금액으로 결정됩니다.
- 배우자가 실제로 상속받은 금액
- 배우자의 법정상속분 한도
- 30억 원
즉 배우자가 실제로 재산을 받지 않으면 최소 5억만 적용됩니다. 반대로 배우자에게 몰아주면 당장 세금은 줄지만, 나중에 2차 상속에서 다시 과세됩니다. 1차와 2차를 합쳐서 계산해야 실제 유불리가 보입니다. 이 부분은 세무 전문가와 상담할 가치가 충분합니다.
세율은 어떻게 되나요?
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
여기서 주의할 점은 세율이 적용되는 대상은 공제를 모두 뺀 과세표준이라는 것입니다. "재산이 10억이니 30%를 낸다"가 아닙니다. 공제 후 남은 금액에만 붙습니다.
개정안은 아직 시행되지 않았습니다
2024년 정부가 발표한 상속세 개정안에는 자녀공제 5천만 원 → 5억 원 확대, 최고세율 50% → 40% 인하 등이 담겨 있었습니다.
그러나 이는 국회 심의 단계에 머물렀고, 2026년 8월 기준으로 시행되지 않았습니다. 인터넷에는 개정안 내용을 이미 적용된 것처럼 설명한 글이 적지 않으니 주의하세요. 실제 계산은 현행 기준으로 해야 합니다.
신고와 납부
- 기한: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 (국외 거주 시 9개월)
- 신고처: 피상속인 주소지 관할 세무서 또는 홈택스
- 신고세액공제: 기한 내 신고 시 산출세액의 일정 비율을 공제받습니다
- 분납: 세액이 일정 금액을 넘으면 2회 분납 가능
- 연부연납: 담보를 제공하면 여러 해에 나눠 낼 수 있습니다
세금이 나오지 않을 것 같아도 신고는 하는 편이 안전합니다. 특히 부동산은 나중에 양도할 때 취득가액 산정 근거가 되므로, 신고해 두면 양도소득세에서 유리해질 수 있습니다.
흔한 오해 세 가지
| 오해 | 사실 |
|---|---|
| "미리 증여하면 상속세를 피한다" | 사망 전 10년 이내 증여는 합산됩니다 |
| "10억까지는 무조건 안 낸다" | 배우자가 있을 때 이야기입니다. 2차 상속은 5억 선 |
| "빚이 많으면 그냥 안 받으면 된다" | 상속포기·한정승인은 3개월 이내 법원 신청이 필요합니다 |
마지막 항목은 기한이 짧아 놓치기 쉽습니다. 상속재산보다 빚이 많다면 사망을 안 날로부터 3개월 안에 조치해야 합니다.
먼저 재산 규모부터 확인하세요
상속세는 실제로 내는 가구가 전체 사망자 중 일부입니다. 막연히 걱정하기보다 부동산 시가와 금융재산을 합쳐 대략적인 규모를 파악하는 것이 먼저입니다.
배우자가 계시면 10억, 안 계시면 5억을 기준선으로 두고 그 근처거나 넘는다면 세무 상담을 받아보세요. 특히 2차 상속이 예상된다면 미리 계획을 세우는 것이 세금 차이를 크게 만듭니다. 생전에 나눠주는 방법을 고민 중이라면 증여세 면제 한도도 함께 확인해 보세요.
이 글은 2026년 8월 기준으로 작성되었습니다. 세법은 개정될 수 있고 개별 사안은 재산 구성과 가족관계에 따라 크게 달라지므로, 실제 신고 전 국세청 홈택스와 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다. 이 글은 정보 제공 목적이며 세무 자문을 대신하지 않습니다.